Vlaamse regering verlaagt erfbelasting

De Vlaamse regering heeft zich voorgenomen om de erfbelasting te verlagen. Vooral op kleine en middelgrote erfenissen zal minder betaald moeten worden. De regeling gaat wel pas vanaf 2026 in.

“We hervormen en verlagen de erfbelasting, zowel voor de kinderen en de langstlevende als voor broers, zussen en andere personen. Iedereen moet kunnen genieten van een lagere erfbelasting, waarbij we in eerste instantie onze focus leggen op de kleine en middelgrote erfenissen. We hebben in deze hervorming ook specifieke aandacht voor de situatie waarbij een overledene niemand nalaat of kan begiftigen in rechte lijn. We behouden het principe dat de schenkbelasting niet hoger mag zijn dan de erfbelasting. Onrechtmatige achterpoortjes worden gesloten”, stelt het Vlaamse regeerakkoord voor de periode 2024-2029.

Hoe dit concreet verloopt, moet nog formeel worden beslist. De regering zegt wel dat de verlaging op kruissnelheid maximaal 350 miljoen euro mag kosten. Loopt de kostprijs te hoog op, dan moet worden bijgestuurd. Mede om die reden zal ze de voorgenomen aanpassingen ook geleidelijk invoeren.

De coalitiepartijen spreken in het akkoord dat ze bereikten over de hervorming dan ook over richtinggevende bedragen. Met andere woorden: ze zijn nog niet definitief.

Belastingschijven worden opgetrokken

De eerste aanpassing betreft de tariefschijven. Die worden herzien. Nu geldt voor erfenissen in rechte lijn of tussen partners een tarief van 3% voor de eerste schijf van 50.000 euro, 9% voor de schijf van 50.000 euro tot 250.000 euro en 27% voor de bedragen boven 250.000 euro. Voor erfenissen van broers en zussen is dat 25% voor de eerste schijf tot 35.000 euro, 30% voor de schijf tussen 35.000 euro en 75.000 euro en 55% voor het bedrag boven 75.000 euro. Voor alle anderen 25% op de eerste schijf tot 35.000 euro, 45% tussen 35.000 euro en 75.000 euro en 55% op het bedrag daar boven. De schijven gelden zowel voor roerende als voor onroerende goederen. Bij erfgenamen in eerste lijn (ouders, partners, kinderen) wordt dit apart berekend, voor anderen worden deze schijven samengeteld.

De bedoeling van de coalitiepartners is de schijven op te trekken. Voor erfenissen in rechte lijn en tussen partners zou het tarief van 3% gelden tot 150.000 euro, het tarief van 9% tussen 150.000 euro en 250.000 euro en het tarief van 27% boven 250.000 euro. Voor broers en zussen zou het tarief van 25% van toepassing zijn tot 150.000 euro, het tarief van 30% tussen 75.000 euro en 150.000 euro en dat van 55% boven 150.000 euro. Voor alle anderen zal het tarief van 25% gelden tot 75.000 euro, het tarief van 45% tussen 75.000 euro en 150.000 euro en dat van 55% boven 150.000 euro.

Hogere vrijstelling voor kinderen en partner

Voor kinderen die erven van hun ouders komt er een vrijstelling van belasting op de eerste schijf van 50.000 euro aan roerend en/of onroerend vermogen. Nu geldt een belastingvermindering voor kinderen die minder dan 50.000 euro erven. Ze komt erop neer dan wie minder dan 12.500 euro erft geen belastingen moet betalen. Dat wordt dus uitgebreid.

Wie erft van zijn partner zal dan weer geen erfbelasting moeten betalen op de eerste schijf van 150.000 euro aan roerende goederen. Nu is die vrijstelling er maar voor de eerste schijf van 50.000 euro.

Vriendenerfenis

Voor wie geen kinderen en geen partner heeft, komt er een nieuwe regeling, waarbij iemand goedkoop kan nalaten aan een of meerdere personen die hij wil bevoordelen. Die regeling moet echter nog worden uitgewerkt. De regering belooft dat ze zal aansluiten bij de goedkope tarieven van erfenissen in rechte lijn. Er zal een vrijstelling gelden op een eerste schijf, die hoogstens 50.000 euro mag bedragen.

De regeling komt in de plaats van de huidige vriendenerfenis, die verdwijnt. Met die vriendenerfenis kan nu nog iemand worden aangeduid die tot 150.000 euro kan erven tegen 3% belasting.

Achterpoortjes dicht

Maar er zijn ook enkele aanpassingen die de erfgenamen geld kunnen kosten. De eerste is de verlenging van de zogenaamde verdachte periode van drie naar vijf jaar. Die gaat al in op 1 januari 2025. Nu kunnen mensen nog een schenking doen zonder hierop schenkbelasting te betalen. Als de schenker binnen de drie jaar overlijdt, wordt op dat bedrag alsnog belasting geheven. Die termijn wordt nu verlengd tot vijf jaar.

Ten slotte sluit de regering ook een achterpoortje. Zo is het nu mogelijk om vastgoed in een vennootschap te stoppen. Als een familiale vennootschap dan overgaat naar de kinderen of partners, betalen de verkrijgers slechts 3% belasting. Vastgoed dat louter bestemd is voor residentiële bewoning zal worden uitgesloten van dit gunstregime.

Deze regelingen dienen nog goedgekeurd te worden door de nieuwe regering, voorlopig zijn deze plannen dus nog onder voorbehoud.